Com a assessor fiscal, una de les tasques més crítiques en la campanya de renda és revisar minuciosament les dades fiscals que l'Agència Tributària ha posat a la disposició del contribuent a través de Renda WEB. Encara que aquestes dades són una base útil, no sempre reflecteixen la totalitat de la situació del client ni apliquen correctament totes les deduccions i mínims personals o familiars disponibles.

A continuació, repassem els punts més rellevants que convé verificar abans de confeccionar la declaració d'IRPF.

 

1. Dades personals i familiars

Mínims per descendents i ascendents

Verifiqui que els mínims per descendents s'estiguin aplicant correctament. Especialment:

• Que tots els fills del contribuent figurin en la declaració.
• Que s'hagi tingut en compte la convivència amb ascendents majors de 65 anys amb rendes inferiors a 8.000 euros anuals.

Naixements, adopcions i acolliments

Recordi que l'any del naixement (o de la inscripció en el Registre Civil en cas d'adopció/acollida) i en els dos següents, correspon un mínim addicional de 2.800 euros per cada menor.

Pensions compensatòries i anualitats per aliments

En casos de separació o divorci, asseguri's d'incloure correctament les pensions compensatòries al excònjuge i les anualitats per aliments a favor dels fills. En aquest últim cas, també han de computar-se les despeses essencials (allotjament, educació, vestimenta, assistència mèdica) si estan recollits en el conveni regulador.

 

2. Rendiments del treball i despeses deduïbles

Deduccions comunes

• Cotitzacions a la Seguretat Social i la despesa general de 2.000 euros són automàtics.
• Quotes sindicals: 100% deduïbles, sense límit.
• Quotes col·legials: deduïbles fins a 500 euros, sempre que la col·legiació sigui obligatòria per l'activitat exercida.
• Despeses de defensa jurídica: deduïbles fins a un màxim de 300 euros per litigis laborals amb l'empresa pagadora.

Deduccions específiques

• Discapacitat: despesa addicional de 3.500 euros (o 7.750 euros si el grau de discapacitat ≥ 65%, o si requereix assistència de tercers o té mobilitat reduïda).
• Mobilitat geogràfica: si el contribuent estava inscrit com a demandant d'ocupació i accepta un treball que l'obliga a canviar de domicili, pot aplicar una despesa addicional de 2.000 euros l'any del trasllat i el següent.

 

3. Imputació de rendes immobiliàries

Est és un dels punts amb major marge d'error en les dades fiscals:

• Titularitats compartides: Hisenda pot imputar el 100% de la renda a un sol titular, ometent a la resta. També pot imputar rendes a un cònjuge que no figura com a propietari.
• Percentatge de titularitat: Asseguri's que els percentatges reflectits s'ajusten a la realitat registral. És freqüent que Hisenda reparteixi al 50% per defecte quan els titulars tenen percentatges desiguals.

 

Conclusió

Una revisió exhaustiva de les dades fiscals no sols evita errors, sinó que permet optimitzar la tributació dels seus clients. Com a professionals, hem d'anar més enllà del mer bolcat de dades i aplicar tots els beneficis fiscals disponibles, ajustats a la situació real del contribuent.

 

Consell professional: Documenti cada ajust o correcció realitzada sobre les dades fiscals i conservi els justificants corresponents. Aquesta pràctica facilitarà la defensa davant una eventual comprovació.