Si desenvolupa la seva activitat a través d’una societat, com ara una SA o una SL, i la seva xifra de negocis és inferior a 10 milions d’euros, convé recordar que pot beneficiar-se dels incentius fiscals previstos per a les empreses de reduïda dimensió en calcular l’Impost sobre Societats.

Entre els principals avantatges fiscals, destaquen els següents:

• Tipus de gravamen reduït: les empreses amb una facturació inferior a 10 milions d’euros poden aplicar un tipus reduït en l’Impost sobre Societats, que s’anirà reduint progressivament en els propers anys. L’any 2025 serà del 24%, i disminuirà un punt percentual cada any fins a situar-se en el 20% a partir del 2029. En el cas de les empreses amb una facturació inferior a 1 milió d’euros, els tipus poden ser encara més avantatjosos.

• Llibertat d’amortització: les inversions en actius nous es poden amortitzar lliurement si l’empresa incrementa la seva plantilla. En concret, l’import que es pot beneficiar d’aquesta mesura es calcula multiplicant l’augment de la plantilla mitjana per 120.000 euros.

• Amortització accelerada d’actius nous: també és possible amortitzar els actius nous aplicant el doble del coeficient màxim establert a les taules. Si els béns s’han adquirit mitjançant leasing, l’amortització es podrà calcular pel menor import entre la part del principal retornat i el resultat de multiplicar per tres el coeficient màxim d’amortització.

• Deteriorament de clients deduïble: fiscalment, es pot deduir com a despesa l’1% del saldo de clients pendent a 31 de desembre. Si aquest deteriorament ja es va comptabilitzar l’any 2024, en el tancament de 2025 es podrà computar l’1% de la variació del saldo: serà una despesa si el saldo de deutors ha augmentat i un ingrés si ha disminuït.

• Reserva d’anivellament: aquest incentiu permet reduir fins a un 10% de la base imposable de l’Impost sobre Societats, fet que pot suposar un estalvi fiscal important.

A més, aquests avantatges —excepte la reducció del tipus de gravamen i la reserva d’anivellament— també poden aplicar-se als professionals que desenvolupen la seva activitat com a autònoms en estimació directa, sempre que la seva facturació no superi els 10 milions d’euros.

Aplicar correctament aquests incentius pot marcar una diferència important en la tributació del negoci. Per això, és recomanable revisar cada cas de manera individual per aprofitar al màxim els avantatges fiscals disponibles.